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走進大武口大武口區(qū)人民政府關(guān)于2023年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告
——2024年9月14日在區(qū)第十一屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議上
區(qū)審計局局長?? 高靈芝
區(qū)人民代表大會常務(wù)委員會：
我受區(qū)人民政府委托，報告2023年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況，請予審議。
2023年是全面貫徹黨的二十大精神的開局之年，全區(qū)各部門（單位）堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記重要講話和重要指示批示精神、黨的二十大和二十屆二中全會精神和自治區(qū)第十三次黨代會要求，堅持以鑄牢中華民族共同體意識為主線，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，認真落實積極財政政策，保障重大決策部署落實，財政運行總體平穩(wěn)。
----積極培植財源。一般公共預(yù)算收入32469萬元，同比增長12%；爭取中央、自治區(qū)上級補助收入達到180446萬元，增幅6.4%，為全區(qū)各項事業(yè)發(fā)展提供了有力財政保障，財政保障能力進一步增強。
----嚴格兜牢“三?！钡拙€。強化資金分配、撥付、使用全鏈條監(jiān)管，安排“三?！敝С?/span>100572.14萬元，確保“三?！辟Y金精準高效落實到位。
----有力防范債務(wù)風(fēng)險。到期債務(wù)全面化解，法定債務(wù)能夠嚴格控制在限額之內(nèi),圓滿完成年度各項化債目標任務(wù)。
----審計整改工作落地見效。從嚴從實抓好審計發(fā)現(xiàn)問題的督促整改工作，審計整改“下半篇文章”與審計揭示問題“上半篇文章”一體推進，以審促改、以審促管，以高質(zhì)量審計服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。至2024年8月，去年審計工作報告中反映的問題,除1個問題外其余已全部整改到位；2023年度審計報告中反映的問題，提出審計建議39條，促進建立和完善規(guī)章制度36項。
一、區(qū)財政管理審計情況
（一）區(qū)本級財政管理審計情況。2023年，區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，大武口區(qū)一般公共預(yù)算總收入293646萬元，總支出241702萬元，結(jié)轉(zhuǎn)51944萬元；政府性基金收入7019萬元，支出6454萬元，年終結(jié)余565萬元；國有資本經(jīng)營收入1333萬元，支出830萬元，結(jié)轉(zhuǎn)503萬元。重點審計了區(qū)本級預(yù)算編制、項目資金、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金、財政管理等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.預(yù)算編制不完整，管理制度不夠完善。一是預(yù)算編制數(shù)據(jù)不準確，收入結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)和支出結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)相差697萬元。二是預(yù)備費未達到法定數(shù)額，預(yù)備費占年初一般公共預(yù)算支出數(shù)的0.7%。三是少編、未編基礎(chǔ)醫(yī)療衛(wèi)生預(yù)算228.9萬元。四是預(yù)算管理制度不夠完善，未按照規(guī)定制定本級預(yù)算草案編制規(guī)程。
2.部分項目資金下達不及時，未發(fā)揮資金效益。一是635.66萬元一般債券資金支出進度緩慢，未發(fā)揮資金效益。二是財政代編預(yù)算下達不及時，2023年6月30日前有5944.66萬元未下達，截至9月30日，仍有1690.86萬元未下達。
3.結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金較大，影響財政資金效益。一是財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金較大，且逐年走高。二是結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金形成二次沉淀，財政上年結(jié)轉(zhuǎn)歷年結(jié)余資金形成二次沉淀85萬元。
4.財政管理不到位，績效管理還需加強。一是落實過緊日子政策不到位，一般性支出部分項目不降反增。二是財政資產(chǎn)管理系統(tǒng)和部門決算數(shù)據(jù)不一致，部分預(yù)算單位報廢資產(chǎn)未及時清理。三是在績效管理方面，存在未建立考核通報制度，未對事前、事后績效結(jié)果進行應(yīng)用。
（二）區(qū)本級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況。重點對1個部門2023年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，同時依托市大數(shù)據(jù)審計分析平臺對105家一二級預(yù)算單位開展大數(shù)據(jù)審計，實現(xiàn)預(yù)算單位全覆蓋，重點延伸審計了15個預(yù)算單位，并在經(jīng)濟責(zé)任審計項目中關(guān)注了預(yù)算編制執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.預(yù)算編制不科學(xué)、不完整。一是2個單位連續(xù)兩年未將項目資金、年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金編入年初預(yù)算。二是1個單位在部門預(yù)算中列入的項目經(jīng)費等費用，連續(xù)兩年結(jié)余過大。三是1個單位連續(xù)兩年編制部門預(yù)算中列入培訓(xùn)費3萬元，但均未使用。
2.預(yù)算單位項目資金支付不及時。2023年部分預(yù)算單位項目前期準備不足，各部門土地指標跨省域調(diào)劑收入安排的支出、義務(wù)教育薄弱環(huán)節(jié)改善與能力提升等項目前期準備不足，資金支付進度緩慢，截至2023年底結(jié)余資金33504萬元，預(yù)算執(zhí)行率均低于50%，資金未充分發(fā)揮效益。
3.部門二次結(jié)轉(zhuǎn)資金大。預(yù)算單位上年結(jié)轉(zhuǎn)和歷年結(jié)余資金形成二次沉淀7187.51萬元。
4.預(yù)算單位將預(yù)算資金95.81萬元轉(zhuǎn)入實有資金賬戶。2個單位向?qū)嵱匈Y金賬戶撥付資金95.81萬元，用于支付家庭醫(yī)生簽約費等事項。
5.往來款長期掛帳。1個單位往來款2.21萬元，掛賬時間3年以上。
6.資金管理方面不規(guī)范。一是1個單位未按合同約定，提前支付圖書館固定資產(chǎn)清查盤點費1.5萬元。二是1個項目專項資金績效目標自評表指標未量化。三是1個單位違規(guī)向已死亡低收入高齡老人發(fā)放高齡津貼0.512萬元。四是1個單位將培訓(xùn)費項目擴大支出范圍用于辦公費、維護費等5.67萬元。
（三）PPP項目和特許經(jīng)營項目審計情況。重點對大武口區(qū)政府和社會資本合作（PPP）項目、特許經(jīng)營項目管理情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是向?qū)嵱匈Y金賬戶撥款290萬元。二是未獨立制定預(yù)算績效目標與績效目標申報表、未編制季報定期監(jiān)測項目產(chǎn)出績效指標。三是簽訂的三方轉(zhuǎn)讓協(xié)議無簽訂日期。四是項目實施的主體企業(yè)未按規(guī)定到位項目資本金。五是項目實施單位未建立特許經(jīng)營臨時接管應(yīng)急預(yù)案。六是項目實施的主體企業(yè)未按規(guī)定繳納建設(shè)期履約保函金。
（四）生態(tài)文明建設(shè)資金審計情況。重點審計了2個項目。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是1個項目進度緩慢，相關(guān)單位未嚴格按照合同約定把握好工程進度。二是1個項目已完工，相關(guān)單位未按照規(guī)定辦理竣工驗收。三是1個項目監(jiān)理合同未規(guī)定履行期限。四是1個項目實施單位未按照規(guī)定保存參與投標的單位投標文件。
二、重大政策落實審計情況
重點審計了大武口區(qū)末級農(nóng)業(yè)水費收支管理情況，同時還在經(jīng)濟責(zé)任、高標準農(nóng)田等審計項目關(guān)注了重大政策落實等情況。
（一）重大政策落實不到位。一是主管單位編制的《大武口區(qū)高標準農(nóng)田建設(shè)規(guī)劃（2021-2030年）》未報區(qū)人民政府批準，也未報上級主管部門備案。二是末級農(nóng)業(yè)水費管理實施方案編制不完善、未統(tǒng)籌資金落實用水補貼和節(jié)水獎勵獎金。三是末級渠系水費未納入?yún)^(qū)本級財政預(yù)算管理，末級農(nóng)業(yè)水費撥付返還不及時。四是相關(guān)單位對各涉農(nóng)街道（鎮(zhèn)）的灌溉合作社的灌溉、運行以及水費核算工作監(jiān)督考核不到位。五是主管單位違規(guī)向15戶不符合條件家庭落實住房保障政策。
（二）貫徹執(zhí)行經(jīng)濟政策、決策部署方面不徹底。一是3.92萬元末級農(nóng)業(yè)水費滯留未上繳，未及時向用水戶結(jié)算水費，且未公示水費信息。二是未直接使用公戶集中收取水費且未及時上繳灌溉合作社公戶，且未統(tǒng)籌資金落實用水補貼和節(jié)水獎勵獎金。 三是1個單位以征地和拆遷補償資金列支殘保金1萬元。四是2個單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金共計1370.77萬元超2年未上繳財政。五是8個村與所屬鎮(zhèn)移交2020年人飲維修改造工程及2016年生活體驗園工程扶貧項目共1685.4萬元資產(chǎn)時，移交單位、移交人、移交日期均未標注。
三、重大項目和重點民生資金審計情況
（一）2022-2023年大武口區(qū)城市更新項目（道路管網(wǎng)）資金管理使用和建設(shè)運營情況專項審計情況。重點關(guān)注了4個項目，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是履行基本建設(shè)程序方面。1個項目截至竣工驗收沒有辦理環(huán)評手續(xù)。二是項目管理方面。4個項目均未按照合同約定建設(shè)工期竣工，建設(shè)進度緩慢；2個項目未完成工程結(jié)算和竣工決算，3個項目未開展績效評價，2個項目合同約定工程進度款均按75％支付。三是合同履行方面。1個項目的建設(shè)工程監(jiān)理合同等2個合同無具體簽訂日期，1個項目超進度支付設(shè)計費2.48萬元、未按合同約定且無項目結(jié)算資料支付5萬元檢測費，1個項目未按合同約定多支付勘察費1.6萬元。
（二）大武口區(qū)公共投資重點項目工程管理審計情況。重點關(guān)注13個項目，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是建設(shè)項目審批方面。1個項目的可行性研究報告和初步設(shè)計批復(fù)項目代碼不一致，2個項目未按規(guī)定審批。二是履行基本建設(shè)程序方面。1個項目未組織竣工驗收擅自交付使用，1個項目未辦理土地轉(zhuǎn)用審批手續(xù)開工建設(shè)，4個項目在項目開工建設(shè)前未及時編報水土保持方案。三是項目管理方面。8個項目建設(shè)進度緩慢，1個項目超進度支付工程質(zhì)量檢測費3.08萬元。
（三）大武口區(qū)高標準農(nóng)田建設(shè)情況審計情況。重點關(guān)注了6個高標準農(nóng)田（含高效節(jié)水）建設(shè)項目，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是資金籌集管理使用方面。1個單位將高標準農(nóng)田建設(shè)補助資金1648萬元直接撥付至下屬單位實有資金賬戶并全部支出，未嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度。二是項目建設(shè)管理方面。1個村高標準農(nóng)田建設(shè)項目因設(shè)計規(guī)劃不到位，導(dǎo)致918.19畝高標準農(nóng)田耕地面積無法完成；2022年2個村高標準農(nóng)田建設(shè)項目變更導(dǎo)致264.68萬元資金閑置超過15個月。三是項目績效和移交管護情況。2021年個別高標準農(nóng)田建設(shè)項目未做績效評價，4個高標準農(nóng)田建設(shè)項目績效評價指標未細化量化，缺乏可操作性，2個村部分高標準農(nóng)田項目區(qū)耕地撂荒，3個村90畝的耕地，后期管護管理不到位撂荒時長達18個月左右。
（四）其他審計情況。在經(jīng)濟責(zé)任等審計項目重點關(guān)注了涉及民生的重大項目建設(shè)管理情況。發(fā)現(xiàn)的問題：一是鄉(xiāng)村振興項目方面。1個村溫棚項目未按批復(fù)內(nèi)容實施，1個項目未及時完成工程結(jié)算和竣工決算。二是民生項目方面。1個項目未根據(jù)實際情況定期開展績效目標監(jiān)控和績效評價。
四、國有資產(chǎn)管理審計情況
按照相關(guān)法律規(guī)定及大武口區(qū)審計項目計劃，在部門預(yù)算執(zhí)行、國企國資、經(jīng)濟責(zé)任等審計項目中，持續(xù)關(guān)注4類國有資產(chǎn)管理使用情況。
（一）企業(yè)國有資產(chǎn)審計情況。2023年重點對1家區(qū)屬國有企業(yè)2021年1月至2022年12月資產(chǎn)負債損益情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.未編制國企工資總額預(yù)算方案。該企業(yè)2021年發(fā)放工資153.68萬元，2022年發(fā)放工資158萬元，企業(yè)工資總額未實行預(yù)算管理。
2.未按合同約定內(nèi)容使用法律顧問服務(wù)，3.5萬元律師服務(wù)費未發(fā)揮效益。該企業(yè)出具第三方的合同和有關(guān)法律事務(wù)文書、重大決策，均未要求第三方律師事務(wù)所按照合同約定協(xié)助草擬、審查和修改上述法律文書，未對重大決策進行合規(guī)、合法性審查。
3.在建工程未及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，也未進行竣工決算。該企業(yè)實施的1個項目未及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、未辦理竣工財務(wù)決算。
4.土地賬面資產(chǎn)不實。該企業(yè)以無償轉(zhuǎn)讓方式取得另外一個國企名下土地未在公司賬面進行核算。
(二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計情況。結(jié)合本級預(yù)算、部門預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟責(zé)任等審計，重點關(guān)注了此類資產(chǎn)管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.拆遷、報廢資產(chǎn)未及時清理。2個街道報廢、拆除、調(diào)撥或已無法查找資產(chǎn)43.72萬元，均未按規(guī)定程序進行核銷。
2.未計入固定資產(chǎn)。一是1個單位實施的1個項目，在建工程多轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)0.91萬元，1.26萬元的交換機1臺未記入固定資產(chǎn)。二是1個單位在建工程11858.43萬元、某街道社區(qū)的1個項目未按規(guī)定轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。三是某鎮(zhèn)及下轄村居實施工程項目完工工程47個項目未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)核算。四是2個村合作社使用中央漁業(yè)發(fā)展補助資金購置的部分資產(chǎn)未記入固定資產(chǎn)賬。
3.固定資產(chǎn)賬實不符。一是1個街道固定資產(chǎn)盤虧30項資產(chǎn)價值12.61萬元。二是1個單位已損毀傳真機等資產(chǎn)共計18.32萬元。三是1個單位盤虧固定資產(chǎn)中389項共計1092.12萬元。
4.固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。1個單位房屋、建筑物等22項固定資產(chǎn)未及時辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記。
（三）國有自然資源資產(chǎn)審計情況。對1名領(lǐng)導(dǎo)干部開展自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.貫徹執(zhí)行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護法律法規(guī)、政策措施方面不到位。一是部分單位23個項目已立項批復(fù)實施，但水土保持方案未審批。二是170畝耕地撂荒時長1年以上。三是相關(guān)單位審核把關(guān)不嚴，多發(fā)放2022年地力補貼37.31萬元。
2.自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護相關(guān)資金管理使用和項目建設(shè)運行情況中存在的問題：一是1個項目歸檔資料中，部分關(guān)鍵資料缺失。二是相關(guān)單位水旱災(zāi)害防御物資管理不到位，存在賬實不符。三是相關(guān)單位未按要求制定水旱災(zāi)害防御物資管理制度。
五、違紀違法問題查處情況
2023年7月以來，審計發(fā)現(xiàn)并移送重大違紀違法問題線索5件，具體為未按設(shè)計圖紙施工、偷工減料等問題，有關(guān)部門已對相關(guān)單位和責(zé)任人進行了處理。
六、審計建議
（一）聚焦發(fā)展主線，推動重大政策落實落地。深入學(xué)習(xí)貫徹落實習(xí)近平總書記考察寧夏重要講話精神，深刻領(lǐng)悟總書記對新征程寧夏發(fā)展明確的目標任務(wù)和大力發(fā)展優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的重要指示，圍繞持續(xù)做好鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接，加強對相關(guān)資金和項目的管理，不斷提高支出效率，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、加強資金統(tǒng)籌，確保重大政策落實落地。
（二）優(yōu)化預(yù)算管理，提高資金使用績效。提高預(yù)算編制的精準性和完整性，做實做細優(yōu)質(zhì)項目儲備，加強項目前期準備和組織推進，充分發(fā)揮財政資金使用效益。認真落實黨政機關(guān)習(xí)慣過緊日子要求，從預(yù)算源頭壓減一般性支出，加大重點支出保障力度，提高支出預(yù)算科學(xué)性。切實增強績效觀念，科學(xué)確定績效目標，改進績效評價方式，加強對重點項目資金跟蹤問效，將績效評價結(jié)果與完善政策、預(yù)算安排有機結(jié)合，確保有限財政資金用在刀刃上。
（三）強化財政管理，提高資金使用效益。強化財政資源統(tǒng)籌，及時清理盤活存量資金，規(guī)范預(yù)算資金申請、下達、撥付管理，加快借墊款催收力度，推動積極的財政政策提力增效。發(fā)揮重大項目牽引和政府投資撬動作用，強化PPP及特許經(jīng)營權(quán)項目監(jiān)管，嚴格項目建設(shè)和運營管理，切實提高政府投資效益。進一步規(guī)范專項資金使用，確保把有限的財政資源真正用于促進經(jīng)濟高質(zhì)量和補齊民生短板。
（四）強化國有資產(chǎn)管理，促進國有資產(chǎn)保值增值。持續(xù)推進國資國企改革，規(guī)范企業(yè)重大經(jīng)濟事項決策程序，抓好重點環(huán)節(jié)管控，嚴格財務(wù)核算管理，妥善化解企業(yè)風(fēng)險。夯實行政事業(yè)性資產(chǎn)管理基礎(chǔ)，加大不良資產(chǎn)清理處置力度，對于符合條件的資產(chǎn)及時計入固定資產(chǎn)，保障國有資產(chǎn)的安全完整和高效利用。嚴格履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任，強化自然資源資產(chǎn)保護和利用，全面落實耕地保護責(zé)任，同步推進經(jīng)濟發(fā)展與生態(tài)文明建設(shè)，切實維護環(huán)境安全。
（五）強化審計整改，有力督促問題標本兼治。進一步壓實整改主體責(zé)任，針對制度漏洞和薄弱環(huán)節(jié)研究解決措施，把推動整改與完善制度結(jié)合起來，從源頭上治理屢審屢犯問題，全力做好審計的“下半篇文章”。切實維護財經(jīng)紀律，推動審計監(jiān)督與紀檢監(jiān)察等各類監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)信息溝通、線索移送、協(xié)同監(jiān)督、成果共享，深化審計結(jié)果運用，確保審計整改成效。
本報告反映的是此次區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。對這些問題，區(qū)審計局依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告；對重大違紀違法問題，依紀依法移交有關(guān)部門進一步查處。有關(guān)單位正在積極整改。區(qū)審計局將持續(xù)跟蹤督促，對問題的全面整改情況，將專題進行報告。
主任、各位副主任、各位委員，我們將堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記考察寧夏重要講話和關(guān)于審計工作的重要指示批示精神，自覺接受區(qū)人大常委會的指導(dǎo)和監(jiān)督，立足經(jīng)濟監(jiān)督定位，聚焦主責(zé)主業(yè)，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，為全區(qū)經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展作出更大貢獻！
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